Aguinaldo exento de impuestos: cuánto está libre del ISR

Una parte de tu aguinaldo no paga impuestos, y conocer ese límite te ayuda a entender por qué el depósito de diciembre es menor que la cifra bruta. El aguinaldo exento se calcula con la UMA del año, por lo que cambia cada año: en 2026 es mayor que en 2025. Aquí tienes el monto vigente, la tabla de años anteriores y un ejemplo completo de cómo se retiene el ISR.

Respuesta rápida: en 2026, el aguinaldo está exento de ISR hasta $3,519.30, que equivale a 30 veces la UMA diaria de $117.31 (artículo 93, fracción XIV de la Ley del ISR). Si tu aguinaldo es menor o igual a esa cifra, no pagas impuestos por él; si es mayor, solo pagas ISR por el excedente.

Cuánto aguinaldo está exento de ISR

El artículo 93, fracción XIV de la Ley del Impuesto sobre la Renta exenta las gratificaciones que se otorgan una vez al año, como el aguinaldo, hasta por el equivalente a 30 días de salario mínimo. Desde la reforma de desindexación de 2016, ese salario mínimo de referencia se sustituye por la Unidad de Medida y Actualización (UMA), que el INEGI actualiza cada febrero.

La exención es anual: aplica al total de gratificaciones de ese tipo que recibes en el año, no a cada pago por separado.

Tabla del aguinaldo exento 2024, 2025 y 2026

Si buscabas el aguinaldo exento 2025, el límite fue de $3,394.20. Para el aguinaldo que recibes en diciembre de 2026 aplica el de 2026, porque la UMA vigente en la fecha de pago es la de febrero de 2026.

Cómo se calcula la parte gravable paso a paso

1. Calcula tu aguinaldo bruto: salario diario × días de aguinaldo. Si no sabes hacerlo, sigue nuestra guía de cómo calcular el aguinaldo paso a paso.
2. Resta el monto exento de $3,519.30.
3. Lo que queda es la parte gravable. Si el resultado es negativo, todo tu aguinaldo está exento.
4. Tu patrón calcula el ISR de esa parte gravable con uno de los dos métodos que permite la ley.

Ejemplo con números reales

Laura gana $12,000 al mes y recibe 15 días de aguinaldo: $6,000. De esa cantidad, $3,519.30 están exentos y $2,480.70 son gravables.

Método del artículo 96 de la LISR

El patrón suma la parte gravable al sueldo del mes ($12,000 + $2,480.70 = $14,480.70) y aplica la tarifa mensual. El ISR de ese total es de $1,312.91, frente a $946.62 que pagaría solo por su sueldo. La diferencia, $366.29, es el ISR del aguinaldo. Laura recibiría $5,633.71.

Método opcional del artículo 174 del Reglamento

Este procedimiento reparte el aguinaldo gravado a lo largo del año para obtener una tasa más baja:

1. Divide la parte gravable entre 365 y multiplica por 30.4: $206.61.
2. Suma ese importe al sueldo mensual y calcula la diferencia de ISR: la tasa resultante es de 10.88%.
3. Aplica esa tasa a toda la parte gravable: $2,480.70 × 10.88% = $269.90.

Con este método, Laura recibiría $5,730.10, casi $100 más. La empresa elige el método, así que vale la pena preguntar cuál usa. Puedes comparar ambos con tu propio salario en la calculadora de ISR del aguinaldo, que hace los dos cálculos a la vez.

Casos especiales

• Si cambiaste de trabajo en el año. Cada patrón aplica su propia exención de 30 UMA sobre lo que te paga. Al presentar tu declaración anual, sin embargo, la exención se considera en conjunto y podrías tener ISR a cargo.
• Si tu aguinaldo es proporcional. El límite exento es el mismo aunque hayas trabajado pocos meses, así que un aguinaldo proporcional pequeño suele quedar exento por completo.
• Si eres pensionado del IMSS. Tu aguinaldo también tiene una parte exenta; revisa los detalles en el artículo sobre el aguinaldo para pensionados del IMSS.
• Si tu empresa te da más de 15 días. Cuantos más días de aguinaldo recibas, mayor será la parte gravable, pero la parte exenta no cambia.

Recuerda que la parte exenta tampoco se ve afectada por la propuesta de aguinaldo de 30 días: aunque se aprobara, el límite seguiría siendo de 30 UMA salvo que también se reformara la Ley del ISR.